香港公司年审和审计,报税和缴税,别再傻傻分不清了

在经营香港公司的过程中,很多人会进入一些误区,最常见的就是把香港公司年审和审计,报税和缴税这几项重要的业务搞混了。针对这些问题,鼎亨商务就来帮助大家了解它们之间的区别。

在经营香港公司的过程中,很多人会进入一些误区,最常见的就是把香港公司年审和审计,报税和缴税这几项重要的业务搞混了。针对这些问题,鼎亨商务就来帮助大家了解它们之间的区别。

一.香港公司年审

香港公司年审是指香港公司注册满一年后,该公司必须根据公司股东、董事、法定秘书、注册地址等资料做一份公司周年申报文件,并向香港公司注册处每年申报一次。相当于大陆公司年检,不等同于香港公司报税。 香港公司年审要求符合《香港公司法》的规定,香港公司年审需要向两个职能部门递交报告,香港公司注册处和香港商业登记署。简单说就是向香港政府职能部门说明:该香港公司正常经营。并且告诉香港政府公司这一年来有没有换过股东董事、有没有变更注册地址、有没有换过法定秘书等。 


香港公司年审需提交的资料:

1、首次香港公司做年审需要提供法团成立表(NNC1)/商业登记证(BR);

2、如果有年审过则需提供最新的周年申报表(NAR1)/商业登记证(BR);

无论首次还是有年审过的,中途有变更信息需提供变更相关信息的资料。

二.香港公司审计

香港公司核数又叫香港公司审计,核数从字面上来理解,就是对香港公司会计帐目进行数字上的核准查明。这一工作必须由香港持牌会计师对香港公司在一个周年或以上,进行该公司财务帐目的核实与核准,以相关文件报告的形式对香港政府部门进行责任性的说明。


香港公司做帐审计所需资料

1、香港公司资料(最新的周年申报表和最新的商业登记证,公司章程)

2、银行月结单; 

3、开支单据(按做帐周期整理); 

4、发票单据; 

5、上一年度香港公司审计报告(首年做帐不需要提供); 

6、销售及采购单据。


三.香港公司报税

香港公司条例规定香港公司注册成立后,无论公司是否要缴税,每年都必须报税。香港公司首年报税是在18个月之内,以后每年一年一次报税。香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其它地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简而言之,任何人在香港营商,但其利润是从香港以外的地方所获得,则不须在港就有关利润缴税。另外香港公司是否缴税主要是看会计出具的审计报告显示的是盈利还是亏损。


香港公司报税的三种方式:

1、业务不活跃申报:这种方式通常见于品牌托管的香港公司,而要使用这种方式报税,则该公司必须无任何香港银行账户,并没有产生任何实质经营活动。

2、做账后申请离岸免税:通常见于注册香港公司后,用于离岸经营的公司(大部分内地客商注册的香港公司都采用此种经营方式)。这些公司的共性就是开设了香港银行账户,但所有运营活动均不在香港进行,利润也并不来自于香港,因此可以进行离岸经营收入免税。

3、实际做账纳税:这种方式通常用于在香港实际经营的公司。但由于香港极低的税率和每年的税收豁免政策,小型初创企业即便实际申报,需要缴纳的税费也较低。

四.香港公司缴税

香港公司在递交了税表、会计报告和核数师报告后,税务局将会在三个月内完成评税,如果确认公司是亏损或没有利润的,税务局会向公司发出无需缴税的通知函, 并记录亏损额度留到下一年抵扣。而如果有利润产生的,则应按照相关税率向税务局缴税。 零申报不意味着可以不用缴税,首先要确认没有开过账户的香港公司才符合零申报的条件。开过账户的话不建议零申报,会存在很大的风险,一旦香港公司非法零申报被香港税务局查到,就会被视为瞒税或逃税,将面临1-5万及至少征收税款三倍的罚款,更有严重者将被判监禁3年。

由于各种原因,香港公司有可能未能收到相关税务局发来的利得税表,这并不意味香港公司不需要做账报税,仍需在报税期限内,自觉完成报税工作,否则逾期或不报税,都会收到香港政府的罚款。

未按时申报税单将会收到由税务局寄过来的罚款通知单,通知单上会注明因为香港公司申报税务超过了规定的期限,因此需要罚款1200港币到10000港币不等的金额,并依旧需要继续做税务申报。假如一直没有申报税单,就会被税局认为是拖欠税款。在香港,拖欠税款是一个很严重的违法行为,税局会即时加征5%的附加费;如果超过6个月,会在欠款(包括前面6个月加征的5%附加费)额外加征10%的附加费。重则股东董事被列入黑名单,被冻结银行账户,或账户资金被缴入港府府库,被香港法院起诉或判刑。即使没办法从上述途径追讨欠税,税务局可以向法院申请民事起诉的同时,申请阻止离境提示,禁止欠税人离港,最后会申请欠税人破产或清盘。


以上就是关于香港公司年审、审计、报税和缴税的简单介绍,希望能更好地帮助大家区分它们,如果对运营香港公司的事宜不是很了解,可以随时联系我们鼎亨商务。


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