「不活动公司」就能「零申报」?一文读懂香港公司如何核数报税

每年报税季总有客户会查询,如果公司在该财政年度内没有经营任何业务,是否就能「零申报」不进行核数报税呢?其实只有「不活动公司」才能申请「零申报」,然而要成为「不活动公司」必须满足数个特定条件。今天鼎亨商务将为大家介绍什么是「零申报」和「不活动公司」,以及正规的公司核数及报税的流程和注意事项。

每年报税季总有客户会查询,如果公司在该财政年度内没有经营任何业务,是否就能「零申报」不进行核数报税呢?其实只有「不活动公司」才能申请「零申报」,然而要成为「不活动公司」必须满足数个特定条件。今天鼎亨商务将为大家介绍什么是「零申报」和「不活动公司」,以及正规的公司核数及报税的流程和注意事项。


一.什么是「零申报」?

根据香港《公司条例》规定,所有在香港注册并经营业务的公司,每个财政年度都需要将报税表及经核数师核数的财务报表,递交税务局进行报税。但是,如果企业在该财政年度内并没有任何经营活动、没有产生利润(比如尚未开始经营或已准备注销),将被视为「不活动公司」(「休眠公司」),就可向税务局申请豁免做账、核数及缴纳税款,进行「零申报」。


二.申请「零申报」的流程大致为:

公司一般在4月收到税务局发出的报税表,确认符合「零申报」条件,委托第三方会计师提供无运营核数师报告,于收到报税表一个月内完成填写,进行「零申报」申请「不活动公司」须符合什么条件?

当企业满足上述条件后,还需要通过一项特别决议,授权其董事作出法定声明,并向公司注册处申报公司处于不活动状态。

对于申请「零申报」的企业,税务局也可能调查该企业过去7年的账目明细,甚至银行信息和海关记录。若企业被发现不符合「零申报」资格,或将进一步被怀疑不实瞒税或蓄意避税,导致银行账户被冻结甚至强制关闭,而罪成还将面临罚款及监禁处罚。

那为什么市面上还有许多代理公司声称可以无条件做「零申报」呢?这是因为将来所有的档案都是由公司董事签字确认,即代表将来所有的风险都是由公司董事承担,与代理公司之间没有任何关系。因此,大家需要认真检视自身情况,选择正确的做账报税方法。

三.有限公司做账报税流程:

相对「不活动公司」的「零申报」,一般企业需要做的就是做账报税。按香港的税制,只对在香港经营产生的利润征收利得税。除物业租赁外,以任何形式在香港经营的业务均须申报利得税。

对于无限公司(只进行商业登记的独资企业),报税可以依附于公司拥有者的个人报税表,无需独立申报。而对于有限公司,税务局一般会于公司成立约18个月时发出报税表,企业须对财务进行核数,并填写独立报税表递交税务局。本文介绍的就是有限公司的核数和报税流程。


四.报税流程:

1.注册成立第18个月,首次收到税务局发出的报税表

2.进行账务整理、核数,填写报税表,在规定时间内将核数报告及填写好的报税表递交税务局[1],完成报税

3.税务局据企业提供的核数文件评税

4.税务局完成评税,发出列明应交税务金额的缴税通知单

5.企业依据通知单费用缴纳税金

6.取得收据,完成报税缴税


五.核数流程:

1.整理企业交易记录、单据及银行对账单

2.出具符合香港会计制度的会计报表

3.委托核数师进行核数

4.核数师完成核数,发出核数师报告

为了让核数工作更顺畅,企业提前准备好核数所需的资料也非常重要。相关资料包括子公司的经审核财务报表、税务局的利得税报税表副本、所有财务报表、所有销售/服务协议,雇佣合同,租赁协议、所有采购发票、所有支出的收据、银行帐单、所有销售发票以及相应的收据等。

首次收到报税表后,核数及报税工作需要每年都做,企业也应在收到报税表后尽快处理,按要求在限期内报税、缴税,避免引致逾期罚款或法律责任。只要企业在日常营运中养成保留整理相关资料的习惯,核数报税也就是按部就班的程序了。


以上就是有关香港公司核数报税的基本内容了,如需了解更多欢迎咨询我们鼎亨商务。


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