内地个人和公司买卖港股需要交税吗?

中国香港不仅是境外投资者进入A股市场的重要窗口,更是内地投资者投资境外的首选目的地。而且,随着越来越多新经济公司在港上市、进一步扩大港股通投资范围,内地投资者对港股市场的兴趣正大大提升,越来越多南向资金流入港股。今天,我们鼎亨商务将针对内地个人和公司投资者透过深港通或者沪港通买卖港股的情况,介绍是否需要交税以及其他相关费用。

中国香港不仅是境外投资者进入A股市场的重要窗口,更是内地投资者投资境外的首选目的地。而且,随着越来越多新经济公司在港上市、进一步扩大港股通投资范围,内地投资者对港股市场的兴趣正大大提升,越来越多南向资金流入港股。今天,我们鼎亨商务将针对内地个人和公司投资者透过深港通或者沪港通买卖港股的情况,介绍是否需要交税以及其他相关费用。

一.内地个人投资者买卖港股

首先,需要注意的是,内地个人在银行开的帐户不可以直接买股票,要买股票必须得先到证券公司营业部开户。如果想要购买香港股票,还需要通过内地券商开通沪港通/深港通进行交易。

内地投资者以个人名义进行的股票买卖无需缴交个人所得税,但仍有各类交易费用需要支付。交易费用和结算收费遵从港交所和香港证监会的收费标准,以沪港通的港股通为例:


交易费用包含:

印花税:双边收取(即买入及卖出股票均需要征税),按每笔成交金额的0.13%收取(此新税率2021年8月1日起生效,之前为0.1%)

由香港证监会收取的交易征费: 双边收取,按每笔交易金额的0.0027%收取

由港交所收取的交易征费:双边收取,按每笔交易金额的0.005%收取

交易系统使用费:双边收取,每笔交易0.5元港币

券商交易佣金:双边收取,一般为成交金额的0.03%,最低3港币


结算收费包含:

结算及交收费:双边收取,按成交金额的0.002%计收,每边最低2元港币,最高100元港币

证券组合费:根据持有港股的是指设定不同的费率,每个自然日收取。


举个例子,假设某人以个人名义买入10,000元港币的股票,那么在买入过程中,投资者需要支出的费用为:

10000 * 0.13% 10000 * 0.0027% 10000 * 0.005% 10000 * 0.03% 10000 * 0.002% 0.5 = 17.47港币

假设下一个工作日,持仓市值增加到11,000元港币,此时如果卖出,那么在卖出过程中,投资者需要支出的费用为:

11000 * 0.13 11000 * 0.03% 11000 * 0.0027% 11000 * 0.005% 11000 * 0.002% 0.5 = 19.167港币

那么,此人的净收益为:11000 - 10000 - 19.167 - 17.47 = 963.363港币,收益率为9.63%


二.内地公司进行港股交易

1.是否需要缴纳增值税?

与香港不同的是,在大陆以公司名义买卖股票,无论动机如何,都一定要交纳增值税。股票作为金融商品,转让缴纳增值税是按照差额,也就是卖出价扣除买入价的余额交税,其中交易税费和各种费用都不可以扣除。适用税率为 6%, 小规模纳税人适用3%征收率。

2.是否需要缴纳企业所得税?

同时,公司也需要在当期确认股票买卖所得收入并计算,按照25%的税率缴纳企业所得税。 但内地公司如果将股票作为长期投资的话,并在持有期间取得上市公司的分红,也需要交税吗?

按照企业所得税法的规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于所得税免税收入,因此分红部分无需交所得税。但是,根据企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项的具体规定:股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。这意味着,如果公司持有上市公司股票不足12个月,期间取得的分红也要缴纳企业所得税。

在其他费用方面,以内地公司名义进行港股交易时,被收取的费用和费率同个人名义的港股交易费用及费率相同。

三.内地公司可以通过其香港公司直接交易港股,节省税费

如果内地公司在香港也有成立公司,也可以通过香港公司直接交易港股。由于香港没有资本利得税 (即针对买卖资产获得的利润征收的税种,常施加于股票、债券、房地产、贵金属等),因此以公司名义买卖港股票除政府印花税,即0.13%之外,一般无需缴交其他公司税费。

需要注意的是,如果香港税务署判定某公司的股票交易行为是否构成经营行业、专业,或业务,则会收取公司利得税。比如, 如果该公司股票持有平均周期少于30天,抑或频繁操作,收集市场信息,买卖股票动机很明确,赚取差价,这些都会被认定为构成经营业务,从而税务署会向该公司收取利得税。 但如果该公司买入股票并作为长期持有,目的是获取持有收益,并不是为了获取买卖差价,这种长期持有的目的没有改变的话,就不会被收取利得税。

例如, 如果一间内地公司通过沪港通买入一百万元港币的港股,那么在买入过程中,根据上文提到的内地个人支付的计算方法,需要支出的交易费用约是8,735港币; 如果在市值增长至一百一十万元港币时卖出,则还需要支付1, 916.7元港币,以及国内的企业所得税和增值税,至少28,000元港币等值的人民币。综上各类支出,共计约38,651.7 港币,远远高于香港公司买卖港股需要支付的0.13%印花税(如果是长期持有,并非赚取买卖差价,则无需交利得税;但即使被收取利得税,香港公司利得税税率也不超过16.5%)。


由此可见,如果公司期待从港股交易中获得长期收益,那么通过成立香港公司进行港股交易将大大降低成本,间接提升回报率。以上内容仅供参考,如需了解更多欢迎关注我们鼎亨商务。


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